公司需要现金用于运营(例如，持有应收账款和库存以及向员工和供应商付款)，并需要从运营活动中获得现金(例如，来自客户的付款)。对于一个成熟行业的公司，由于净收入包括非现金支出(折旧和摊销)，因此经营现金流会超过净收入(可以从间接法理解)。净收入和经营现金流量之间的关系也是盈利质量的指标。如果一家公司的净收入较高，但经营现金流较差，则可能表明该公司可能正在利用激进的会计选择以增加净收入。
总而言之：
■ 经营现金流的主要决定因素是什么?
■ 经营现金流是否高于或低于净收入?为什么?
■ 经营现金流是否一致?